“De rijken gaan betalen”: 1,2 miljoen Nederlanders extra in Box 3

Box 3 (1:50–13:00)

• Het forfaitaire rendement op overig vermogen stijgt van 6% naar 7,5%, een stijging van 25%. Eerder stond 7,97% in de plannen.
• Het heffingsvrije vermogen halveert van ongeveer €60k naar €30k per persoon (€60k met fiscaal partner). Dat is hetzelfde nominale bedrag als in 2016.
• Rekenvoorbeeld bij €250k extra vermogen: de belasting gaat van ongeveer €2.600 naar ruim €5.000, zo’n +80%.
• Daardoor moeten ongeveer 1,2 miljoen extra mensen box 3-aangifte doen. De box 3-opbrengst verdubbelt van €5 mld naar €10 mld.
• Werkelijk rendement voor vastgoed en niet-verkochte aandelen staat gepland voor 2028, en het hele stelsel voor 2030.

Rijksbegroting (7:30–12:00)

• De begroting groeide van €260 mld (2016) naar €530 mld. Ook na inflatie- en bevolkingscorrectie is dat ongeveer 1,5×. Het aantal FTE bij het Rijk ging van 109k naar 161k.
• Inkomsten 2027: loon/IB en premies volksverzekeringen €166 mld (34,5%), btw/accijns €93,5 mld, zorgpremies €65,6 mld, Vpb ongeveer €51 mld. De overdrachtsbelasting levert maar ongeveer €5 mld op.
• De Belastingdienst voert volgens Pos nog maar zelden een volledige controle uit bij een gemiddeld bedrijf.

Vastgoed en overdrachtsbelasting (14:15–16:50)

• De overdrachtsbelasting voor beleggers daalt van 8% naar 7%.
• Grote woningcorporaties die onderling verkopen worden vrijgesteld. Pos vindt dat oneerlijk tegenover kleine beleggers.
• Het kabinet wil met aanpassingen in de renteaftrekregels buitenlandse investeerders terughalen. Pos denkt dat een stabiel belastingklimaat belangrijker is.

BV en DGA (17:10–20:50)

• Lenen bij je eigen BV: het maximum gaat van €500k naar €100k, in jaarlijkse stappen (eind 2027 €420k, daarna €360k, enzovoort). Wat je boven het maximum leent moet je aflossen of als dividend afrekenen.
• Box 2-tarief: 24,5% in de eerste schijf. De hoge schijf zakt van 31% naar 29,2%.
• Bij €100k winst is het verschil tussen eenmanszaak en BV nog maar ongeveer €1.000. Volgens Pos vervallen daarmee de meeste argumenten tegen een BV.
• Heffingskortingen en schijfgrenzen groeien nauwelijks mee met de inflatie. In de praktijk werkt inflatie daardoor als extra belasting.

Pseudo-eindheffing auto van de zaak (20:50–25:40)

• Bij een niet volledig elektrische auto betaalt de werkgever 12% van de cataloguswaarde per jaar, bovenop de normale bijtelling van 22%. Bij een auto van €50k is dat €6.000 per jaar extra.
• Een DGA is werknemer van zijn eigen BV en valt daar dus ook onder. In een eenmanszaak geldt alleen de 22%.
• Tip: wie een BV opricht, moet vóór de jaarwisseling in dienst zijn met de auto van de zaak al meegenomen. Dan geldt uitstel tot 2031.
• Mogelijke uitweg: een mobiliteitsbudget (dat is gewoon brutoloon). Let op: werknemers met een auto in hun arbeidsovereenkomst kunnen die blijven claimen.

Eenmanszaak en zzp (26:45–32:50)

• De zelfstandigenaftrek is bijna weg (nu €800) en de meewerkaftrek gaat naar €10, omdat de systemen van de Belastingdienst hem niet op nul kunnen zetten. De MKB-winstvrijstelling blijft bestaan.
• Wet DBA, uurtarieven als richtlijn: boven €75 per uur geldt je als zelfstandig. Daaronder (het transcript zegt deels €36, deels €66; waarschijnlijk is €36 bedoeld) wordt het een beoordeling op gezag, werktijden, werkkleding en instructies.

Box 3 vs. box 2 voor vastgoedbeleggers (33:00–42:50)

• Verhuur valt bijna altijd in box 3 (normaal vermogensbeheer), zelfs bij portefeuilles tot ongeveer €10 mln. Box 1 geldt alleen als je meer dan normaal beheer doet en dat extra werk op meer opbrengst gericht is.
• Waarschuwing: een pand zelf renoveren kan als ondernemen worden gezien, en dan wordt de waardestijging in box 1 belast.
• Vanaf 2028 is de winstberekening in box 3 en box 2 gelijk (inclusief afschrijving). Dan beslist alleen nog het tarief:
  • box 3: 36% flat;
  • BV: 19% Vpb plus 24,5% bij volledige uitkering = 38,8%.
  • De BV is dus alleen duurder als je alles opmaakt. Wie herinvesteert, betaalt in de BV minder en groeit sneller.
• Tip: zorg dat je WOZ-waardes niet te laag zijn vóór de overgang naar het nieuwe stelsel. De WOZ-waarde wordt je startwaarde, dus een lage waarde betekent meer belaste meerwaarde bij verkoop en minder afschrijving.
• Andere BV-voordelen: belasting uitstellen, een salaris voor een niet-werkende partner (de eerste ongeveer €25k is vrijwel belastingvrij), risico afgeschermd van je privévermogen, en een tarief dat al 10–15 jaar stabiel is, ook door internationale concurrentie (Noorwegen 22%).
• Pos’ kernpunt: kijk eerst naar rendement en dan pas naar fiscaliteit. Laat box 3 geen reden zijn om niet te investeren.

Politieke context: het kabinet heeft voor besluiten partijen tot en met de SGP nodig, en GL-PvdA wil de rijken meer laten betalen. Er worden dus nog wijzigingen verwacht. Pos verwacht niet dat dit kabinet de rit uitzit.

Het volledige transcript geef ik niet letterlijk terug, omdat het om andermans content gaat. Het is ook automatisch gegenereerd, dus controleer bedragen in de officiële stukken voordat je ze gebruikt.

Het punt over de pseudo-eindheffing kan meetellen bij jouw BV-plannen als er een niet-elektrische auto van de zaak meegaat.